Deducibilità Auto con Noleggio a Lungo Termine

Il noleggio a lungo termine consente alle aziende ed ai professionisti di accedere a diversi vantaggi fiscali.

In questa pagina abbiamo riepilogato quelle che sono le deduzioni e le detrazioni fiscali in base alle varie aziende.

Azienda
Agente o rappresentante di commercio
Professionista

Deducibilità nel caso di azienda

Mezzo per uso esclusivamente strumentale all’attività d’impresa o adibito ad uso pubblico

Imposte dirette deducibilità	Imposte dirette deducibilità	Detraibilità IVA	Detraibilità IVA
Veicoli	Servizi	Veicoli	Servizi
100%	100%	100%	100%

E’ consentita la deducibilità al 100% nei seguenti casi:

Autocarri e veicoli per usi speciali il cui utilizzo è inerente con lo svolgimento dell’attività propria dell’impresa;
Veicoli utilizzati esclusivamente come beni strumentali nell'attività propria dell'impresa (ma attenzione all’interpretazione stringente dell’amministrazione finanziaria)
Veicoli adibiti ad uso pubblico (ad esempio i taxi)

Mezzo per uso non esclusivamente strumentale all’attività di impresa

Imposte dirette deducibilità	Imposte dirette deducibilità	Detraibilità IVA	Detraibilità IVA
Veicoli	Servizi	Veicoli	Servizi
20% (per costi canone noleggio fino a €3.615,20 con ragguaglio annuo)	20%	40%	40%

I canoni delle autovetture prese a noleggio sono deducibili nella misura del 20% dei costi sostenuti fino all’ammontare di € 3.615,20 annuo (quindi il costo massimo deducibile è 3.615,20 x 20% = 723,04 euro) per la quota di noleggio puro e senza limiti per la quota relativa ai servizi per la gestione del mezzo (ad esempio per manutenzione).

Mezzo assegnato in uso promiscuo a dipendenti per la maggior parte del periodo d’imposta

Imposte dirette deducibilità	Imposte dirette deducibilità	Detraibilità IVA	Detraibilità IVA
Veicoli	Servizi	Veicoli	Servizi
70%	70%	40; 100 % *	40; 100 % *

I canoni dei veicoli sono deducibili nella misura del 70% se dati in uso promiscuo ai dipendenti per la maggior parte del periodo d'imposta.

(*) Tale percentuale si applica se il corrispettivo addebitato al dipendente con fattura soggetta a IVA risulta di un ammontare almeno pari al fringe benefit sulle auto

Agente o rappresentante di commercio

Imposte dirette deducibilità	Imposte dirette deducibilità	Detraibilità IVA	Detraibilità IVA
Veicoli	Servizi	Veicoli	Servizi
80% (per costi canone noleggio fino a €5.164,57 con ragguaglio annuo €5.164 dal 2017)	80%	(% su effettivo utilizzo)	(% su effettivo utilizzo)

La deducibilità delle auto a noleggio è pari all’80% dei costi sostenuti tenuto conto del limite € 5.164,57 relativamente al noleggio puro; invece, la quota servizi è deducibile per l’80% del suo importo, senza limiti massimi.

Professionista o esercente arte o professione (forma individuale)

Imposte dirette deducibilità	Imposte dirette deducibilità	Detraibilità IVA	Detraibilità IVA
Veicoli	Servizi	Veicoli	Servizi
20% (per costi canone noleggio fino a €3.615,20 con ragguaglio annuo) (**)	20%	40%; 100% (***)	40%; 100% (***)

I canoni delle autovetture prese a noleggio sono deducibili nella misura del 20% dei costi sostenuti fino all’ammontare di € 3.615,20 annuo (quindi il costo massimo deducibile è 3.615,20 x 20% = 723,04 €) per la quota di noleggio puro e senza limiti per la quota relativa ai servizi per la gestione del mezzo (ad esempio per manutenzione).

(**) Un solo veicolo in caso di attività svolta in forma individuale e un veicolo per ciascun socio o associato nel caso di attività svolta in forma associata.

(***) se ad uso esclusivo o messa a disposizione del dipendente verso corrispettivo

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